Методика анализа кредиторской задолженности
кредиторский задолженность дебиторский коммерческий
Анализ кредиторской задолженности - составная часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Для этого необходимо изучить и сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия. Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.
Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству:
определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;
оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;
определить и оценить риск кредиторской задолженности, ее влияние на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска, меры по его снижению;
найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;
прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности.
Анализ кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности предприятия включает:
анализ динамики и структуры долговых обязательств;
анализ оборачиваемости кредиторской задолженности;
анализ влияния долговых обязательств на платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость предприятия.
При анализе показателей, характеризующих долговые требования и обязательства, прежде всего, изучают их динамику, причины и давность возникновения, соответствие срокам исковой давности.
В процессе анализа кредиторской задолженности преследуются различные цели:
точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;
оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков;
анализ рисков кредиторской задолженности, выявление в составе кредиторской задолженности обязательств, маловероятных для взыскания;
разработка оптимальной политики, направленной на ускорение расчетов и снижение риска неплатежей,
определение структуры кредиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
определение состава и структуры просроченной кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме кредиторской задолженности;
определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или не денежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.
Анализ кредиторской задолженности начинается с определения предельно допустимого значения долгов. Так как любое привлечение финансирования является для компании платным: учредителям (собственный капитал) нужно выплачивать дивиденды, банкам и владельцам облигаций (заемный капитал) - проценты, а поставщики, не требующие немедленной оплаты и отпускающие товары в кредит (торговая кредиторская задолженность), часто стоимость кредита включают в цену товара. Поэтому сегодня вновь возникает потребность в оперативном сравнении затрат на различные виды финансирования с потенциальным доходом, выборе наименее затратного способа.
Таким образом, предприятие определяет для себя необходимое соотношение собственных и заемных средств.
Услуги розничной торговли и требования к ним
В наше время развития рыночных отношений актуально стоит вопрос о
развитии услуг розничной торговли. С услугами мы встречаемся повсеместно:
спрашивая, чем отличается ржаной хлеб от пшеничного, прося завернуть купленную
вещь в подарочную упаковку, сдавая сумку в кам ...
Анализ себестоимости продукции животноводства
Молочное скотоводство одна из наиболее важных
отраслей животноводства. Оно служит источником таких ценных продуктов питания
как молоко, мясо, а так же источником сырья для промышленности. Молоко является
практически незаменимой основой питания в детском возрасте, к ...