Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г.,2012г.

Для анализа используем данные о кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г., 2012г., на основе имеющихся данных финансовой отчетности рассчитаем ряд коэффициентов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, показывает насколько быстро организация получает платежи по счетам дебиторов (сколько раз в год дебиторская задолженность превращалась в денежные средства):

Коб.д.з.=Выручка/(зад.на нач.пер.+зад.на кон.пер.)/2;

Выручка за 2010г. = 10476,0 тыс.руб.

дебиторская задолженность на начало 2011г. = 6308,0 тыс.руб.

дебиторская задолженность на конец 2010г. = 11086,0 тыс.руб.

Коб.д.з.=10476,0/(6308,0+11086,0)/2=1,2

Период погашения дебиторской задолженности:

Пп.д.з.=365 дней/1,2=304 дня.

Таким образом можно сделать вывод, что дебиторская задолженность за 2010 год обернулась 1,2 раза, т.е. превратилась в денежные средства, более того период погашения дебиторской задолженности выражен в 304 дня, продолжительность менее 1 года(365 дней).

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

Общий объем оборотных средств в 2010г. составил 12688,0 тыс.руб.,

дебиторская задолженность 11086,0 тыс.руб., таким образом:

доля д.з. = 11086,0/12624,0=0,87, или 87% оборотного капитала,

т.е. на средства в запасах, готовой продукции, денежные средства приходится всего 13% оборотного капитала.

В структуре краткосрочной дебиторской задолженности (срок погашения до 12 месяцев ) на сумму 11086,0 тыс.руб., 1620,0 тыс. руб. занимают авансы выданные на приобретение товарно-материальных ценностей, и составляют 14,6% всей дебиторской задолженности. Прочая дебиторская задолженность, в сумме 6,0 тыс.руб. занимает около 0,1%. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги в сумме 9460,0 тыс.руб., занимает 85,3%. Таким образом, наибольшую долю занимает дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги.

В 2011г. на конец отчетного периода списана в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов на сумму 19,0 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, показывает насколько быстро используются средства кредиторской задолженности, чем выше данный коэффициент, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими долгами, рассчитывается:

Коб.к.з.=Выручка/(зад.на нач.пер.+зад.на кон.пер.)/2;

Выручка за 2010г. составила 10476,0 тыс.руб.

Кредиторская задолженность на начало 2010г. составила 8808,0 тыс.руб.

Кредиторская задолженность на конец 2010г. составила 10337,0 тыс.руб.

Коб.к.з.= 10476/(8808+10337)/2=1,09

Период использования кредиторской задолженности:

Писп.кр.з=365/1,09=334 дня.

Таким образом, коэффициент показывает, что хозяйственная деятельность проводилась за счет использования средств кредиторов в течение 334 дня в году.

Структура кредиторской задолженности представлена в следующем виде: из всей кредиторской задолженности на сумму 10337,0 тыс. руб., задолженность поставщикам и подрядчикам составляет 4804,0 тыс. руб., задолженность перед персоналом по оплате труда составляет 502,0 тыс.руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 92,0 тыс.руб., задолженность по налогам и сборам 1046,0 тыс.руб., задолженность прочим кредиторам 3893,0 тыс.руб.

Для того чтобы определить степень зависимости компании от кредиторской задолженности рассчитываем следующие показатели:

Коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности. Рассчитывается как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов предприятия. Этот коэффициент дает представление о том, насколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов.

Кзав.=Зк/А;

Кзав.=12684/29211=0,43.

Таким образом, активы организации сформированы за счет кредиторов на 43%.

Рассматривать показатели кредиторской задолженности целесообразно в сопоставимости с показателями дебиторской задолженности. При этом рассчитывают следующие показатели:

Баланс задолженностей или соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Определяется как отношение суммы кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности.

Бд=11086/10337=1,07

нормативным значением данного соотношения считается 1, которое означает, что краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывается за счет средств краткосрочной кредиторской задолженности.

Таким же образом проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей за 2011г.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2011г.

Коб.д.з.=Выручка/(зад.на нач.пер.+зад.на кон.пер.)/2;

Выручка за 2011г. составила 18997,0 тыс.руб.

Сумма дебиторской задолженности составила 5560,0 тыс. руб.

Коб.д.з.= 18997/(11086,0+5560)/2=2,28

Период погашения дебиторской задолженности :

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Анализ трудовых ресурсов
Формирование персонала в условиях рыночных отношений опирается на действие механизма внутреннего рынка труда организации. Смысл создания и использования такого механизма состоит в том, что он позволяет применять гибкие формы обеспечения организации необходимыми раб ...

Анализ состояния, движения и эффективности использования основных фондов в ООО ПродАртель
Функционирование рыночных отношений в стране заставляет по-новому подойти к постановке учета на отдельных участках финансово-хозяйственной деятельности организаций, в том числе учета основных средств и их налогообложения. Принятие в Российской Федерации Гражданс ...