Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г.,2012г.

Пп.д.з.=365 дней/2,28=160 дней.

Таким образом можно сделать вывод, что дебиторская задолженность 2011 года обернулась, т.е. превратилась в денежные средства 2,28 раза, период погашения дебиторской задолженности выражен в количестве 160 дней, продолжительность менее 1 года.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

Общий объем оборотных средств в 2011г. составил 7791,0 тыс.руб.,

дебиторская задолженность 5560 тыс.руб., таким образом:

доля д.з. = 5560/ 7791=0,71, или 71,0% оборотного капитала,

т.е. на средства в запасах, готовой продукции, денежные средства приходится всего 19,0% оборотного капитала.

В структуре краткосрочной дебиторской задолженности (срок погашения до 12 месяцев) на сумму 5560,0 тыс.руб., 618,0 тыс. руб. занимают авансы выданные на приобретение товарно-материальных ценностей, и составляют 29% всей дебиторской задолженности. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги в сумме 4942,0 тыс.руб., занимает 88%. Таким образом, наибольшую долю занимает дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги.

В 2011г. списана дебиторская задолженность неплатежеспособных дебиторов в сумме 3789,0 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2011г. (Коб.к.з.=Выручка/(зад.на нач.пер.+зад.на кон.пер.)/2):

Выручка за 2010г. составила 18997,0 тыс.руб.

Кредиторская задолженность составила 9744,0 тыс.руб.

Коб.к.з.= 18997/(10337+9744)/2=1,89

Период использования средств кредиторов:

П.исп.кр.=365/1,89=193 дня

Просроченная кредиторская задолженность в 2011г. отсутствует.

Коэффициент зависимости предприятия от средств кредиторов:

(

Кзав.=Зк/А) в 2011г.:

Кзав.=11456 /23996=0,47.

Таким образом, активы организации сформированы за счет заемного капитала на 47%.

Структура кредиторской задолженности представлена в следующем виде: из всей кредиторской задолженности на сумму 9744,0 тыс. руб., задолженность поставщикам и подрядчикам составляет 3531,0 тыс. руб., задолженность перед персоналом по оплате труда составляет 383,0 тыс.руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 77,0 тыс.руб., задолженность по налогам и сборам 2011,0 тыс.руб., задолженность прочим кредиторам 3742,0 тыс.руб.

Баланс задолженностей или соотношение кредиторской и дебиторской задолженности, 2011г.:

Бд=9744/5560=1,75.

Таким же образом проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей за 2012г.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2012г.

Коб.д.з.=Выручка/(зад.на нач.пер.+зад.на кон.пер.)/2;

Выручка за 2012г. составила 17866 тыс.руб.

дебиторская задолженность составила 12731 тыс.руб.

Коб.д.з.= 17866/(5560+12731)/2=1,95

Период погашения дебиторской задолженности :

Пп.д.з.=365 дней/1,95=187 дней.

Таким образом можно сделать вывод, что дебиторская задолженность 2012 года обернулась, т.е. превратилась в денежные средства 1,95 раза, период погашения дебиторской задолженности выражен в количестве 187 дней, продолжительность менее 1 года.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

Общий объем оборотных средств в 2012г. составил 14501,0 тыс.руб.,

дебиторская задолженность 12731 тыс.руб., таким образом:

доля д.з. = 12731/ 14501=0,87, или 87,0% оборотного капитала,

т.е. на средства в запасах, готовой продукции, денежные средства приходится всего 13,0% оборотного капитала.

В структуре краткосрочной дебиторской задолженности (срок погашения до 12 месяцев) на сумму 12731,0 тыс. руб., 1351,0 тыс. руб. занимают «авансы выданные» на приобретение товарно-материальных ценностей, и составляют 11% всей дебиторской задолженности. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги в сумме 11380,0 тыс.руб., занимает 89%. Таким образом, наибольшую долю занимает дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги.

В 2012г. списана дебиторская задолженность неплатежеспособных дебиторов в сумме 190,0 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2012г. (Коб.к.з.=Выручка/(зад.на нач.пер.+зад.на кон.пер.)/2):

Выручка за 2012г. составила 17866,0 тыс.руб.

Кредиторская задолженность составила 10144,0 тыс.руб.

Коб.к.з.= 17866/(9744+10144)/2=1,8

Период использования средств кредиторов:

Писп.кр.=365/1,8=202 дня

Просроченная кредиторская задолженность в 2012г. отсутствует. Коэффициент зависимости предприятия от средств кредиторов:

(

Кзав.=Зк/А)2011г.:

Кзав.= 12569 /31871=0,39

Таким образом, активы организации сформированы за счет средств кредиторов на 39%.

Структура кредиторской задолженности представлена в следующем виде: из всей кредиторской задолженности на сумму 10144,0 тыс. руб., задолженность поставщикам и подрядчикам составляет 6451,0 тыс. руб., задолженность перед персоналом по оплате труда составляет 1221,0 тыс.руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 332,0 тыс.руб., задолженность по налогам и сборам 954,0 тыс.руб., задолженность прочим кредиторам 1186,0 тыс.руб.

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Анализ системы управления оборотными активами ОАО Камаз
В последние годы природа и границы конкуренции на мировых и национальных товарных рынках существенно изменились. С начала 1990 года теория и практика стратегического управления все больше склоняется к тому, что успех организации зависит от наличия у нее уникальн ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО Бурвод
Роль экономического анализа в управлении организацией заключается в том, что он: · позволяет установить основные закономерности развития предприятия, выявить внутренние и внешние факторы, стабильный или случайный характер изменений; · способствует лу ...