Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г.,2012г.

По данным таблицы 7 видно, что к уровню 2011 года объем выручки уменьшился, увеличился объем показателя дебиторской задолженности, и средней дебиторской задолженности, при этом сократился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и увеличился период оборачиваемости дебиторской задолженности. Отсюда можно сделать вывод, что наращение объема дебиторской задолженности привело к увеличению периода, когда дебиторская задолженность должна оборачиваться в денежные средства, а значит к снижению показателя ликвидности. При этом нормативным значением коэффициента оборачиваемости является значение 4-5. То есть 4 - 5 раз дебиторская задолженность должна превращаться в денежные средства в течение отчетного периода. Несмотря на то, что произошло наращение дебиторской и кредиторской задолженности, показатель средней дебиторской задолженности ниже показателя средней кредиторской задолженности, т.е. ООО «Авантаж», при необходимости не сможет вовремя покрыть свои краткосрочные обязательства. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также снизился, в сравнении с уровнем 2012г., соответственно увеличился период использования краткосрочной кредиторской задолженности. С увеличением периода использования кредиторской задолженности у ООО «Авантаж» существует риск несвоевременного покрытия своих долговых обязательств, а соответственно появляется возможность наложения штрафных санкций и пеней за просроченную задолженность, что является дополнительными расходами для предприятия. Однако по показателю баланса задолженностей видно, что соотношение кредиторской и дебиторской приближено к нормативному значению 1, только в 2010г. В 2011г. коэффициент баланса задолженностей приобрел значение 1,75, это говорит о том, что краткосрочная кредиторская задолженность больше краткосрочной дебиторской задолженности почти в 2 раза. В 2012г. значение коэффициента баланса задолженностей равно 0,79. То есть в 2012г. размер краткосрочной дебиторской задолженности превышает размер краткосрочных обязательств, что благоприятно, при эффективной работе по взысканию дебиторской задолженности. Таким образом, размер дебиторской задолженности можно признать не оптимальным.

Для наглядности представим данные о динамике и соотношении средней дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г,2012г, в виде диаграммы на рисунке 3:

Рис. 3. Соотношение средней дебиторской и кредиторской задолженности за 2010-2012гг. (в тыс.руб.).

На рисунке 3 четко прослеживается соотношение и взаимосвязь средних значений показателей кредиторской и дебиторской задолженностей.

Из соотношения средних значений, можно сделать вывод, что объема краткосрочной дебиторской задолженности недостаточно для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности в случае такой необходимости.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности приближено к нормативному, но существует риск отвлечения средств из оборота, так как существует тенденция к наращиванию дебиторской задолженности, а соответственно увеличивается и риск не возврата части дебиторской задолженности.

В 2011г., из-за проблем с получением кредитов банков, для стабилизации деятельности предприятия и покрытия краткосрочных обязательств, в т.ч. по оплате труда работникам, ООО «Авантаж» прибегло к реализации части своих внеоборотных активов, а именно участка площадью 6007 кв.м. на сумму 6422,5 тыс. руб.

Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Общество с ограниченной ответственностью «Авантаж» является относительно рентабельным, платежеспособным, и финансово устойчивым предприятием.

А также, можно сделать вывод, что менеджеры ООО «Авантаж» придерживаются агрессивного подхода в управлении кредиторской задолженностью.

Таким образом, во 2 главе мы рассмотрели финансовое состояние ООО «Авантаж», провели анализ ряда показателей характеризующих деятельность ООО «Авантаж», провели анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Из проведенного анализа видно, что ООО «Авантаж» имеет ряд проблем в управлении как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, что может в дальнейшем, неблагоприятно отразиться на финансовой устойчивости, и остро нуждается в совершенствовании механизма по эффективному управлению обязательствами.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 

Финансирование инновационной деятельности в России
Принятая в ноябре 2008 г. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года определила в качестве основной задачи на предстоящий период переход от экспортно-сырьевой к инновационной модели экономического роста, сп ...

Управление недвижимостью
С каждым годом рынок коммерческой недвижимости в России развивается все активнее. Для владельцев бизнес-центров, офисных зданий, административных комплексов все актуальнее становится вопрос об эффективном и профессиональном управлении недвижимостью. Москва - один ...