Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г.,2012г.

По данным таблицы 7 видно, что к уровню 2011 года объем выручки уменьшился, увеличился объем показателя дебиторской задолженности, и средней дебиторской задолженности, при этом сократился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и увеличился период оборачиваемости дебиторской задолженности. Отсюда можно сделать вывод, что наращение объема дебиторской задолженности привело к увеличению периода, когда дебиторская задолженность должна оборачиваться в денежные средства, а значит к снижению показателя ликвидности. При этом нормативным значением коэффициента оборачиваемости является значение 4-5. То есть 4 - 5 раз дебиторская задолженность должна превращаться в денежные средства в течение отчетного периода. Несмотря на то, что произошло наращение дебиторской и кредиторской задолженности, показатель средней дебиторской задолженности ниже показателя средней кредиторской задолженности, т.е. ООО «Авантаж», при необходимости не сможет вовремя покрыть свои краткосрочные обязательства. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также снизился, в сравнении с уровнем 2012г., соответственно увеличился период использования краткосрочной кредиторской задолженности. С увеличением периода использования кредиторской задолженности у ООО «Авантаж» существует риск несвоевременного покрытия своих долговых обязательств, а соответственно появляется возможность наложения штрафных санкций и пеней за просроченную задолженность, что является дополнительными расходами для предприятия. Однако по показателю баланса задолженностей видно, что соотношение кредиторской и дебиторской приближено к нормативному значению 1, только в 2010г. В 2011г. коэффициент баланса задолженностей приобрел значение 1,75, это говорит о том, что краткосрочная кредиторская задолженность больше краткосрочной дебиторской задолженности почти в 2 раза. В 2012г. значение коэффициента баланса задолженностей равно 0,79. То есть в 2012г. размер краткосрочной дебиторской задолженности превышает размер краткосрочных обязательств, что благоприятно, при эффективной работе по взысканию дебиторской задолженности. Таким образом, размер дебиторской задолженности можно признать не оптимальным.

Для наглядности представим данные о динамике и соотношении средней дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Авантаж» за 2010г., 2011г,2012г, в виде диаграммы на рисунке 3:

Рис. 3. Соотношение средней дебиторской и кредиторской задолженности за 2010-2012гг. (в тыс.руб.).

На рисунке 3 четко прослеживается соотношение и взаимосвязь средних значений показателей кредиторской и дебиторской задолженностей.

Из соотношения средних значений, можно сделать вывод, что объема краткосрочной дебиторской задолженности недостаточно для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности в случае такой необходимости.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности приближено к нормативному, но существует риск отвлечения средств из оборота, так как существует тенденция к наращиванию дебиторской задолженности, а соответственно увеличивается и риск не возврата части дебиторской задолженности.

В 2011г., из-за проблем с получением кредитов банков, для стабилизации деятельности предприятия и покрытия краткосрочных обязательств, в т.ч. по оплате труда работникам, ООО «Авантаж» прибегло к реализации части своих внеоборотных активов, а именно участка площадью 6007 кв.м. на сумму 6422,5 тыс. руб.

Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Общество с ограниченной ответственностью «Авантаж» является относительно рентабельным, платежеспособным, и финансово устойчивым предприятием.

А также, можно сделать вывод, что менеджеры ООО «Авантаж» придерживаются агрессивного подхода в управлении кредиторской задолженностью.

Таким образом, во 2 главе мы рассмотрели финансовое состояние ООО «Авантаж», провели анализ ряда показателей характеризующих деятельность ООО «Авантаж», провели анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Из проведенного анализа видно, что ООО «Авантаж» имеет ряд проблем в управлении как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, что может в дальнейшем, неблагоприятно отразиться на финансовой устойчивости, и остро нуждается в совершенствовании механизма по эффективному управлению обязательствами.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОДО Стильная открытка
Преддипломная практика по специальности является одним из завершающих этапов в системе подготовки специалистов. Она проводится на промышленных предприятиях Республики Беларусь. Цель практики - закрепление и углубление знаний, полученных студентами за время обучения в институте, ...

Анализ финансового состояния магазина Мурашки
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ Объектом исследования при прохождении преддипломной практики послужил Индивидуальный предприниматель Вискалин Юрий Александрович, магазин антистрессовых игрушек «Мурашки» который является одним из представителей сети магазинов бр ...