Учет кассовых операций и денежных документов

капитал прибыль кассовый финансирование

Для текущих хозяйственных расходов часть денежных средств может храниться в кассе организации.

Основные правила ведения кассовых операций следующие.

1. Все операции по приему и выдаче денег из кассы, а также ответственность за сохранность денежных средств производит специально назначенное материально ответственное лицо - кассир. При поступлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя всю ответственность за сохранность денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

2. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

3. Администрация предприятия обязана создать необходимые условия для нормальной работы кассира:

· должно быть выделено отдельное (изолированное) помещение;

· все ценности должны храниться в сейфе;

· в помещение кассы должна быть подведена сигнализация;

· окна должны быть зарешечены;

· по окончании рабочего дня сейф и входная дверь должны быть опломбированы (опечатаны), вход посторонним лицам в помещение кассы воспрещен.

4. В кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие данной организации.

5. В кассе разрешается хранить минимальный запас денежных средств для оплаты неотложных нужд. Для этого банком по согласованию с руководством организации устанавливается лимит наличных денег в кассе. Размер лимита зависит от величины выручки. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение трех дней, включая день поступления денег из банка.

6. Организация должна соблюдать предельную сумму налично-денежных расчетов. В настоящее время такая сумма составляет 100000 руб.

7. Прием наличных денег при осуществлении продажи продукции, товаров за наличный расчет и (или) с использованием платежных карт производится с обязательным применением контрольно-кассовой техники (ККТ).

Основными первичными документами по движению денежных средств в кассе являются приходные и расходные кассовые ордера.

Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1), который подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей:

· ордер;

· квитанция к ордеру.

Вторая часть приходного кассового ордера - квитанция - является его отрывной частью и служит оправдательным документом лица, внесшего наличные деньги в кассу. Поэтому квитанция также должна быть подписана главным бухгалтером, заверена печатью (штампом). Квитанция выдается на руки лицу, сдавшему деньги для подтверждения.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2), который подписывается главным бухгалтером и руководителем организации.

При выдаче денег кассир должен потребовать предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность получателя денег. Данные паспорта вносятся в расходный кассовый ордер, и получатель должен сделать отметку в приеме денежных средств (указать сумму, дату, сделать подпись).

После получения или выдачи денег по кассовым ордерам их подписывает кассир, а приложенные к ордерам документы погашаются штампом или подписью «Получено» или «Оплачено».

Перейти на страницу: 1 2 3

Анализ реализации продукции растениеводства
реализация продукция рентабельность экономический Cсоциально-экономическое развитие Беларуси в значительной степени зависит от развития сельского хозяйства. Уровень производства сельскохозяйственных организаций формирует продовольственную безопасность республики, а ...

Финансовые пирамиды
В середине 90-х годов Россия пережила период массового создания финансовых пирамид. Этот период стал неотъемлемой частью истории России переходного периода. Тем не менее, российские финансовые пирамиды не были специфическим открытием их основателей, но стали еще о ...