Учет операция на валютных счетах в банке

Наряду с открытием расчетного счета организации имеют право на открытие валютных счетов как внутри страны, так и за рубежом. Валютные счета вправе открывать банки, имеющие соответствующую лицензию. Открыть счет за пределами Российской Федерации можно только с разрешения ЦБ РФ.

Совершение и учет валютных операций регулируют следующие нормативные документы:

· Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле»;

· Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

ПБУ 3/2006, утвержденное приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н.

Порядок открытия валютного счета в банке аналогичен порядку открытия расчетного счета.

Для открытия в банке валютного счета организация должна представить следующие документы:

· заявление на открытие валютного счета;

· копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

· копию свидетельства о регистрации организации, заверенная нотариально;

· заверенную нотариально карточку установленной формы с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати организации;

· справку о постановке на учет в налоговой инспекции.

В некоторых банках кроме того могут потребовать:

· протокол собрания учредителей;

· бухгалтерский баланс;

· справку из банка, в котором открыт расчетный счет, и другие документы.

После проверки достоверности представленных документов банк заключает с организацией договор на расчетно-кассовое обслуживание и издает распоряжение, согласно которому открываемому счету присваивается номер.

Об открытии валютного счета необходимо в течение 7 рабочих дней сообщить в налоговую инспекцию.

На валютный счет могут быть зачислены средства в виде:

· поступления выручки от продажи продукции, выполненных работ и оказанных услуг по экспортным операциям;

· приобретения валюты на торгах межбанковской валютной биржи или вне ее с соблюдением необходимых условий.

Снятие средств с валютного счета допускается:

· для оплаты продукции (работ, услуг) по импортным операциям;

· в связи с вывозом и пересылкой из Российской Федерации за границу валютных ценностей, а также осуществлением международных денежных переводов;

- в случае продажи средств на валютной бирже;

· для погашения обязательств перед банком по расчетно- кассовому обслуживанию;

· на командировочные расходы;

· на другие цели, разрешенные Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации (Банком России).

Учет операций на валютных счетах ведется одновременно в иностранной валюте и в рублях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на день совершения операции. Для учета валютных операций в обслуживающем банке открываются следующие валютные счета:

Транзитный

Текущий

Специальный транзитный

Для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте. На транзитный валютный счет зачисляется валютная выручка организаций, часть которой может быть продана по решению организации на внутреннем валютном рынке (обязанность продажи части валютной выручки отменена указанием Банка России от 29.03.2006 № 1676-У), а остальная валюта перечисляется на текущий валютный счет.

Для учета средств, остающихся в распоряжении организации после продажи экспортной выручки. На текущем валютном счете отражаются операции по поступлению валютных средств с транзитного валютного счета и их перечислению в оплату счетов поставщиков, выдаче в кассу на командировочные расходы, погашению кредитов и займов и т. п.

Для зачисления валюты, приобретенной организацией на внутреннем валютном рынке. На специальный транзитный валютный счет зачисляется валюта, приобретенная организацией на внутреннем валютном счете. Купленная валюта подлежит использованию на те цели, для которых она была приобретена. При покупке валюты комиссионное вознаграждение банку и разница между курсом валюты по биржевому курсу и курсом Банка России на дату покупки включается в стоимость материальных ценностей, для приобретения которых покупалась валюта, либо списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Перейти на страницу: 1 2 3

Финансовые пирамиды
В середине 90-х годов Россия пережила период массового создания финансовых пирамид. Этот период стал неотъемлемой частью истории России переходного периода. Тем не менее, российские финансовые пирамиды не были специфическим открытием их основателей, но стали еще о ...

Анализ производственных возможностей с помощью кривой трансформации
Экономическая теория изучает деятельность людей, связанную с достижением эффективного использования ограниченных ресурсов для наилучшего удовлетворения потребностей в жизненных благах. Создание необходимых благ осуществляется на предприятиях путем организации произ ...