Анализ затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по элементам

(4.1.4)

где и - изменения объема и цены соответственно;

и уровень соответственно цены и объема израсходованной электроэнергии в 2009 году.

Результаты расчетов приведены в таблице 4.1.5:

Таблица 4.1.5 - Факторный анализ изменения расходов на электроэнергию

Факторный анализ

Изменение расходов на электроэнергию к 2009 г., тыс. руб.

За счет объемов, тыс. руб.

За счет цены, тыс. руб.

-2972

-2750,91

-221,09

Снижение расходов на электрическую энергию на 2972 тыс. руб. обусловлено снижением количества потребленной электроэнергии согласно применяемой в депо программы экономии топливно-энергетических ресурсов на 849047,07 кВт/ч (сумма 2750,91 тыс. руб.) и уменьшением цены 1 кВт/ч электроэнергии на 0,04 руб. (сумма 221,09 тыс. руб.) в связи с введенными с 2010 года льготными тарифами для крупных потребителей электроэнергии.

Прочие материальные затраты. Увеличение расходов на 44,82 % обусловлено повышением тарифов на:

услуги аутсорсинговых фирм;

коммунальные платежи;

услуги сторонних организаций по текущему содержанию и ремонту зданий, сооружений, оборудования;

услуги по дератизации и дезинсекции;

Амортизация. Затраты по данному элементу увеличились с 45336 млн. руб. в 2009 г. до 52563 млн. руб. в 2010 г. на 7207 млн. руб. или 15,89 %. Увеличение по данному элементу затрат произошло ввиду того, что увеличены нормы амортизации в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Прочие. Расходы по данному элементу затрат возросли в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 4715 млн. руб. или 15,81 %. Увеличение произошло в силу следующих причин:

в связи с поступлением в 2010 году значительного количества основных средств, увеличился размер налога на имущество;

ввиду поступления в 2010 г. на баланс депо транспортных средств увеличился размер транспортного налога;

в 2010 году перезаключен договор с предприятием, осуществляющими ведомственную охрану; сумма заключенного договора выше прошлого года на 15 %;

увеличение командировочных расходов на 12,5 %;

на 15 % возросли тарифы на предварительный медицинский осмотр и медицинское освидетельствование работников, подготовку и переподготовку, метрологические услуги (поверка).

Структура общего количества расходов по элементам представлена на рис. 4.1.1:

Рис.4.1.1 - Структура затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по элементам

Наибольшую долю в структуре затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное занимают материальные затраты (45,1 % от общей суммы расходов) и фонд оплаты труда (37,9 % от общей суммы расходов).

Группировка расходов ремонтного локомотивного депо Дальневосточному по способу включения в себестоимость

По способу включения в себестоимость расходы при разработке калькуляции на единицу продукции в ремонтном локомотивном депо Дальневосточное подразделяются на прямые и накладные. Прямые затраты сразу же относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: материальные затраты, заработная плата, отчисления с заработной платы.

Прямые материальные затраты включаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен на данный вид ресурса. Основная заработная плата производственных рабочих определяется исходя из действующих норм времени и сдельных расценок (при сдельной оплате труда), и нормативных ставок оплаты (при повременной оплате труда).

После определения возможного набора прямых затрат все остальные затраты относятся к накладным и распределяются между всеми видами продукции пропорционально доле прямых затрат.

Для определения объема накладных затрат предварительно разрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов на управление и др. На их основе планируются затраты по статьям калькуляции: общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. Эти затраты планируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются как для определения себестоимости единицы изделий, так и всей продукции в целом.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Анализ состояния безработицы в Республике Казахстан
Безработица является одной из главных социальных проблем рыночного общества, которая обусловлена экономическими причинами. В условиях безработицы, во-первых, общественные ресурсы недоиспользуются и, во-вторых, часть населения имеет очень низкие доходы. Экономическ ...

Формирование и использование прибыли на предприятиях
К основным обобщающим показателям эффективности деятельности предприятия относится прибыль. Повышение уровня прибыли означает улучшение использования производственных и финансовых ресурсов, а также о получении добавочных источников инвестиций для последующего разв ...