Анализ затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по элементам

(4.1.4)

где и - изменения объема и цены соответственно;

и уровень соответственно цены и объема израсходованной электроэнергии в 2009 году.

Результаты расчетов приведены в таблице 4.1.5:

Таблица 4.1.5 - Факторный анализ изменения расходов на электроэнергию

Факторный анализ

Изменение расходов на электроэнергию к 2009 г., тыс. руб.

За счет объемов, тыс. руб.

За счет цены, тыс. руб.

-2972

-2750,91

-221,09

Снижение расходов на электрическую энергию на 2972 тыс. руб. обусловлено снижением количества потребленной электроэнергии согласно применяемой в депо программы экономии топливно-энергетических ресурсов на 849047,07 кВт/ч (сумма 2750,91 тыс. руб.) и уменьшением цены 1 кВт/ч электроэнергии на 0,04 руб. (сумма 221,09 тыс. руб.) в связи с введенными с 2010 года льготными тарифами для крупных потребителей электроэнергии.

Прочие материальные затраты. Увеличение расходов на 44,82 % обусловлено повышением тарифов на:

услуги аутсорсинговых фирм;

коммунальные платежи;

услуги сторонних организаций по текущему содержанию и ремонту зданий, сооружений, оборудования;

услуги по дератизации и дезинсекции;

Амортизация. Затраты по данному элементу увеличились с 45336 млн. руб. в 2009 г. до 52563 млн. руб. в 2010 г. на 7207 млн. руб. или 15,89 %. Увеличение по данному элементу затрат произошло ввиду того, что увеличены нормы амортизации в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Прочие. Расходы по данному элементу затрат возросли в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 4715 млн. руб. или 15,81 %. Увеличение произошло в силу следующих причин:

в связи с поступлением в 2010 году значительного количества основных средств, увеличился размер налога на имущество;

ввиду поступления в 2010 г. на баланс депо транспортных средств увеличился размер транспортного налога;

в 2010 году перезаключен договор с предприятием, осуществляющими ведомственную охрану; сумма заключенного договора выше прошлого года на 15 %;

увеличение командировочных расходов на 12,5 %;

на 15 % возросли тарифы на предварительный медицинский осмотр и медицинское освидетельствование работников, подготовку и переподготовку, метрологические услуги (поверка).

Структура общего количества расходов по элементам представлена на рис. 4.1.1:

Рис.4.1.1 - Структура затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное по элементам

Наибольшую долю в структуре затрат ремонтного локомотивного депо Дальневосточное занимают материальные затраты (45,1 % от общей суммы расходов) и фонд оплаты труда (37,9 % от общей суммы расходов).

Группировка расходов ремонтного локомотивного депо Дальневосточному по способу включения в себестоимость

По способу включения в себестоимость расходы при разработке калькуляции на единицу продукции в ремонтном локомотивном депо Дальневосточное подразделяются на прямые и накладные. Прямые затраты сразу же относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: материальные затраты, заработная плата, отчисления с заработной платы.

Прямые материальные затраты включаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен на данный вид ресурса. Основная заработная плата производственных рабочих определяется исходя из действующих норм времени и сдельных расценок (при сдельной оплате труда), и нормативных ставок оплаты (при повременной оплате труда).

После определения возможного набора прямых затрат все остальные затраты относятся к накладным и распределяются между всеми видами продукции пропорционально доле прямых затрат.

Для определения объема накладных затрат предварительно разрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов на управление и др. На их основе планируются затраты по статьям калькуляции: общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. Эти затраты планируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются как для определения себестоимости единицы изделий, так и всей продукции в целом.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Анализ стимулирования и мотивации труда в организации МУП Водоканализационное хозяйство г. Бузулука
Успех работы любого предприятия обеспечивают работники, занятые на нем. Именно поэтому высокая мотивация персонала - это важнейшее условие успеха. Без настроя работников на работу с высокой отдачей, без заинтересованности в конечных результатах и без их стремления ...

Анализ производительности труда
производительность труд показатель экономический Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции ...