Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

БУ: DQ = DQ(М) + DQ(Зм) + DQ(Мед);

+2040 = -768 - 800 + 3608

Анализ:

Объем продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличился на 2040 шт. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

- снижения количества поступивших материалов на 1921 кг привело к сокращению объема выпуска продукции на 768 шт.;

- сверхнормативный фактический запас материалов составил 2000 кг, что привело к сокращению объема продукции на 800 шт.;

- снижение удельного расхода материала на 0,5 кг/шт. повлекло к увеличению объема продукции на 3608 шт.

Влияние факторов на себестоимость описывается математической моделью детерминированной взаимосвязи следующего вида:

С = Q × Мед × Цм.

С0 = 16000 × 2,5 × 200000 = 8 млрд. руб.

С1 = 18039 × 2,0 × 300000 = 10,8 млрд. руб.

Расчет влияния факторов приемом абсолютных разниц

Название фактора

Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя

Величина влияния фактора, млрд. руб.

 

алгоритм

расчет

 

Объем выпуска продукции, шт.

DС(Q) = ΔQ × Мед0 × Цм0

(18039 - 16000) × 2,5 × 200

1,0

Расход на единицу продукции, кг/шт.

DС(Мед) = Q1 × ΔМед × Цм0

18039 × (2,0 - 2,5) × 200

-1,8

Цена материала, тыс.руб./кг

DС(Цм) = Q1 × Мед1 × ΔЦм

18039 × 2,0 × (300 - 200)

3,6

Итого: себестоимость продукции

DС = С1 - С0

10,8 - 8

2,8

БУ: DС = DС(Q) + DС(Мед) + DС(Цм);

+2,8 млрд. руб.= +1,0 млрд. руб. - 1,8 млрд. руб. + 3,6 млрд. руб.

Анализ:

Себестоимость продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличилась на 2,8 млрд. руб. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

- увеличение объема выпуска продукции на 2039 шт. привело к росту себестоимости продукции на 1,0 млрд. руб.;

- снижение удельного расхода материала на 0,5 кг/шт. повлекло за собой сокращение себестоимости продукции на 1,8 млрд. руб.;

- рост цены материалов на 100 тыс. руб./кг привело к росту себестоимости продукции на 3,6 млрд. руб.

Задача 9

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№ п/п

Показатели

План

Отчет

1

Объем производства продукции, млн. руб.

1500

1779

2

Среднегодовое количество станков

62

60

3

Отработано за год, тыс. станко-час

210

195

Перейти на страницу: 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Анализ уровня социально-экономического развития Воронежской области
Воронежская область - субъект Российской Федерации, область в центре европейской части России. Областной центр - город Воронеж. Расстояние до Москвы - 439 км. Образована 13 июня 1934 года. Входит в состав Центрального федерального округа. Административный центр обл ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Любимский лесокомбинат
По обеспеченности лесами Россия занимает первое место в мире, обладая примерно четвертой частью мировых запасов древесины. Вместе с тем в настоящее время лесозаготовительная отрасль лесной промышленности не относится к числу ведущих отраслей российской индустрии. Невысокий технич ...