Финансово-экономическая характеристика деятельности ООО Нирвана

При регистрации ООО «Нирвана» был присвоен код по ОКВЭД 55.4 «Деятельность баров». Этот вид деятельности не попадает по ЕНВД, таким образом, могла быть выбрана либо ОСНО или УСН. Применение ОСНО не выгодно, так как ООО «Нирвана» работает с теми, кто работает без НДС. Так же на ОСНО уплачивается налог на прибыль 20%, налог на имущество, НДС и страховые взносы за работников.

При регистрации ООО «Нирвана» была выбрана УСН с налогооблагаемой базой доходы, которая освобождает от уплаты налога на прибыль организации, налога на имущество организации, НДС. Применение УСН возможно если доход предпринимателя за год не превышает 60 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.

Организации на УСН освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и НМА. Обязательно ведение налогового учета путем фиксирования хозяйственных операций кассовым методом в книге учета доходов и расходов. ООО на УСН обязано предоставлять следующие виды отчетности:

ежеквартально: в ФСС расчетную ведомость; расчетную ведомость в ПФР/ФОМС.

за полугодие: то же самое что за квартал и персонифицированный учет.

за год: в ФСС расчетную ведомость, подтверждение основного вида деятельности; в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников, декларацию по единому налогу по УСН, книгу доходов и расходов, сведения о доходах сотрудников; в ПФР расчетную ведомость РСВ-1 и РСВ-2, персонифицированный учет.

Налогооблагаемой базой на УСН могут быть:

Совокупный доход. Ставка УСН составляет 6% от налогооблагаемой базы. ООО может уменьшить сумму налога на суммы уплаченных за работников взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование, но не более чем на 50% от суммы налога.

Совокупный доход за вычетом всех производственных расходов. С полученной разницы берут 15%, она должна быть не ниже 1% от общей суммы дохода. К учету принимаются лишь расходы, прописанные в ст.346.16 НК РФ.

В 2012 году ООО «Нирвана» находилось на УСН с налогооблагаемой базой доходы с налоговой ставкой 6%. Согласно книге учетов доходов и расходов, доходы за 2012 год составили 900 000 руб. Таким образом, сумма налога к уплате 54 000 руб. Сумма налога уменьшается на 50% за счет страховых взносов за работников, в 2012 году они составили 72 410 руб, итого к перечислению в бюджет за налоговый период 26 450 руб.

С 2013 года ООО «Нирвана» переходит на УСН с налогооблагаемой базой доходы за вычетом расходов с налоговой ставкой 10%. За I квартал 2013 года сумма налога к уплате 3 220 руб.!!!! пересчитать.

Затраты

Затраты - денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за определенный период времени.

Виды затрат ООО «Нирвана»:

заработная плата

закуп продукции

налоги и взносы

аренда и ремонт помещения

коммунальные платежи

расходы на связь

Расходы на оплату труда сотрудников представлены в Таблице 3.

Таблица 3 «Оплата труда сотрудников ООО «Нирвана» в рублях»

Сотрудник

ФОТ

Директор

7 000

Бар-менеджер

8 000

Администратор

8 000

Бармен (2 чел)

13 000

Уборщица

6 000

Охранник

6 000

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Анализ себестоимости продукции животноводства
Молочное скотоводство одна из наиболее важных отраслей животноводства. Оно служит источником таких ценных продуктов питания как молоко, мясо, а так же источником сырья для промышленности. Молоко является практически незаменимой основой питания в детском возрасте, к ...

Фискальная политика в России цели, механизмы и последствия
Фискальная политика - главный инструмент государственного регулирования экономики. В отличие от методов прямого регулирования, которые свойственны централизованно управляемой экономике в переходной экономике, сейчас все чаще используются косвенные методы государств ...