Анализ общей суммы затрат

Плановая и фактическая структура затрат приведена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Плановая и фактическая структура затрат

Вывод: Из рисунка 3.1 видно, что наибольший удельный вес в общих затратах занимают условно-постоянные расходы. По плану их удельный вес составляет 46,66%, по факту - 45,44%.

Для того чтобы провести анализ общей суммы затрат, необходимо сопоставить фактические данные с плановыми. Однако эти данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния ездки с грузом, отклонения среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автопарка от плановых значений. Поэтому для того, чтобы судить о размерах экономии или перерасхода денежных средств данные необходимо привести в сопоставимый вид, то есть плановые затраты пересчитываются на фактический объем перевозочной работы. Аналитическое значение себестоимости перевозок определяется по формуле (3.1):

Sан = Зобщ / Р' (3.1)

Sан = 813535140000/402322175= 2022 (руб.)

Расчет аналитических сумм расходов приведен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Расчет аналитических сумм расходов

Статья затрат

Расчетная формула

Аналитические затраты, млн. руб.

Структура расходов, %

1

2

3

4

5

1

Заработная плата с начислениями

ЗПан = ЗП*(1+(ПД-100) /100*0,8)

79062,53

9,97

2

Условно-переменные расходы

Зпер.ан = Зт ан + Зсм ан + Зш ан+ + ЗТО,Р ан + Зпер.пр.ан

359862,70

45,38

2.1

Затраты на топливо

Зт ан = Зт * ПLобщ / 100

204078,50

25,73

2.2

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы

Зсм ан = Зсм * ПLобщ / 100

102225,36

12,89

2.3

Затраты на восстановление износа и ремонт шин

Зш ан = Зш * ПLобщ / 100

12090,99

1,52

2.4

Затраты на ТО и ремонт подвижного состава

ЗТО,Р ан = ЗТО,Р * ПLобщ / 100

13003,39

1,64

2.5

Прочие переменные затраты

Зпер.пр.ан = Зпер.пр.* ПLобщ/100

28464,45

3,59

3

Условно-постоянные расходы

Зпост. ан = Зобщ.р.ан + Зам ан + + Зпост.пр. ан

354142,32

44,65

3.1

Общехозяйственные расходы

Зобщехоз.ан = Зобщ.р * Пр / 100

6212,74

0,78

3.2

Амортизационные отчисления

Зам ан = Зам * Пр / 100

347319,05

43,79

3.3

Прочие постоянные затраты

Зпост.пр.ан = Зпост.пр. * Пр/100

610,54

0,08

ИТОГО:

793067,54

100

Перейти на страницу: 1 2 3

Формирование выборочного обследования для анализа результатов коммерческой деятельности
Совокупность единиц, обладающих определенными признаками и подлежащие изучению, носит название генеральной совокупности. Но в современном мире генеральную совокупность не так легко изучать, так как это занимает большое количество времени и денег. Для того, чтобы сн ...

Фискальная политика направления реализации в национальной экономике Республики Беларусь
В условиях перехода Республики Беларусь к рыночным отношениям проблема сочетания рыночных и государственных инструментов регулирования экономики является наиболее важной и приоритетной в исследовании макроэкономического состояния страны. Наибольший интерес представ ...