Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ

Изменение себестоимости 1 ткм зависит от двух групп факторов:

факторов, обусловивших отчетное значение общей суммы затрат;

факторов, определивших отчетный объем грузооборота.

Изменение себестоимости 1 ткм (∆S) определяется по формуле 3.2:

∆S = (Ос1 / Р') + (Дс1 / Р') + (С / Р') − (С / Р) , руб. /1 ткм, (3.2)

∆Sс ∆SР

где Ос1- относительное отклонение по общей сумме расходов, руб.;

Дс1 - допустимое отклонение по общей сумме расходов, руб.;

С - базисная сумма расходов, руб.;

∆Sс- отражает влияние изменения общей суммы расходов на себестоимость (расходы разные, а грузооборот одинаковый), руб./1ткм;

∆SР - отражает влияние изменения грузооборота на себестоимость (объемы разные, расходы одинаковые) руб./1 ткм.

Ос1 = 795739,51 - 793067,54 = 2671,97( млн.руб.)

Дс1 = 793067,54 - 813535,14 = -20467 (млн. руб.)

= (-44,23) + 135,55 = 91,31 (руб./1ткм)

∆Sс ∆SР

В процентах ∆S составит (формула 3.3):

∆S = (100 / ПР) * (Пc - 100) + (100 / ПР - 1) * 100, % (3.4)

∆Sc ∆sР

∆Sc ∆Sp

Для расчета ∆Пs также можно применить формулу 3.5.

ОS ДS

∆S = (100 / ПР) * %Оc + (100 / ПР) * %Дc + (100 ∕ ПР - 1) * 100, % (3.5)

∆Sc ∆SР

где Оc- относительное отклонение по общей сумме затрат, %;

Дc - допустимое отклонение по общей сумме затрат, %;

Оs - относительное отклонение себестоимости, %;

Дs - допустимое отклонение себестоимости, %.

ОS ДS

∆Sc ∆SР

По данным расчетов видно, что себестоимость 1 ткм по факту по сравнению с планом увеличилась на 4,83%.При этом за счет снижения общей суммы затрат на 2,56% и за счет увеличения грузооборота себестоимость 1 ткм увеличилась на 7,18%.

Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат представлен в таблице 3.3

Таблица 3.3- Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат.

Формирование выборочного обследования для анализа результатов коммерческой деятельности
Совокупность единиц, обладающих определенными признаками и подлежащие изучению, носит название генеральной совокупности. Но в современном мире генеральную совокупность не так легко изучать, так как это занимает большое количество времени и денег. Для того, чтобы сн ...

Анализ производственной, коммерческой, экономической и хозяйственной деятельности предприятия ЗАО Одема им. В. Соловьевой
Характеристика предприятия ЗАО «Одема» им. В. Соловьевой и организация его производственного процесса ...