Анализ факторов снижения себестоимости продукции ООО «Инвест- Агро»

Структура затрат, % факт = ×100

Рисунок 1 - Структура затрат на производство продукции в 2011 году

Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2011 году произошло существенное увеличение затрат на сырье и материалы по сравнению с плановыми показателями связано с большим фактическим объемом выпуска продукции. Что касается структуры себестоимости. То она существенно изменилась по сравнению с начальным периодом в сторону уменьшения доли материальных затрат и увеличения доли затрат на заработную плату.

Таблица 4. Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции за 2011 год

Затраты

сумма

Факторы изменения затрат

Объём выпуска продукции

Переменные затраты

Постоянные затраты

По плану на плановый выпуск продукции

1

39013,18

план

план

план

По плану, пересчитанному на факт.объем производства при сохранении плановой структуры

2

39750,00

факт

план

план

По плановому уровню на фактический выпуск при факт .её стукруре

3

39762,94

факт

план

план

Фактические при плановом уровне пост.затрат

4

39657,00

факт

факт

план

фактические

5

39391,14

факт

факт

факт

1. С/с план = (ОП план * В план) + А план

=(1291,45*22,92)+9409,98=39013,18

2. С/с оп = (ОП план * В план)*К вп + А план

=(1291,45*22,92)*1,025 + 9409,98=39750,00

3. С/с d = (ОП факт * В план) + А план

=(1324,30*22,92)+ 9409,98 =39762,94

4. С/с в = (ОП факт * В факт) + А план

=(1324,30*22,84)+9409,98=39657,00

5. С/с факт = (ОП факт * В факт) + А факт

=(1324,30*22,84)+9145,39=39391,14

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат возросла на 2143 тыс. руб. Из-за уменьшения уровня удельных переменных затрат издержки на производство продукции уменьшились на 1810 тыс. руб. Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1347 тыс. руб., что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Таким образом общая фактическая сумма затрат выше плановой на 706 тыс.руб.

Перейти на страницу: 1 2 3 

Анализ стимулирования и мотивации труда в организации МУП Водоканализационное хозяйство г. Бузулука
Успех работы любого предприятия обеспечивают работники, занятые на нем. Именно поэтому высокая мотивация персонала - это важнейшее условие успеха. Без настроя работников на работу с высокой отдачей, без заинтересованности в конечных результатах и без их стремления ...

Анализ производственно-экономической деятельности на примере ООО ТНК-Уват
ООО «ТНК-Уват» занимается разработкой месторождений Уватской группы, расположенных в Западной Сибири на юге Тюменской области, более чем в 700 км от города Тюмень, добычей, перекачкой нефти и попутного газа, а также добычей в Новосибирской и Томской областях. Целью н ...