Анализ общей платежеспособности предприятия

Ликвидность бухгалтерского баланса - взаимоувязка реализуемости активов с погашаемостью пассивов, т.к. источник образования имущества, отражённые в пассиве бухгалтерского баланса должны быть оплачены.

Для оценки текущей платежеспособности строят баланс текущей ликвидности. Для этого все статьи ф. №1 делят на группы, одинаковые по срокам реализуемости и погашаемости.

Актив:

1) Высоко ликвидные активы (ВЛА), которые можно сразу направить на погашение обязательств, т.к. они находятся в денежной форме или очень быстро реализуются. Ф. №1, стр. 250 и 260.

) Быстро (легко) реализуемые активы (БРА) - Средства предприятия, находящиеся в расчётах, т.е дебиторская задолженность. Ф. №1 стр. 240.

) Медленно реализуемые активы (МРА) - относят запасы ТМЦ

) Трудно реализуемые активы (ТРА), ним относят: НМА, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, доходные вложения в материальные ценности, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная дебиторская задолженность, стр.190. Пассив:

1) Наиболее срочные обязательства (НСО), требующие погашения в анализируемом периоде: стр. 610,621,622,623,624,625,630,640,650,660.

) Краткосрочные обязательства (оставшаяся часть кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов): стр. 610,621,625,640,650,660,510,520.

)Долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты банков и займы): стр.590.

) Постоянные пассивы - это собственный капитал и средства, приравненные к собственным. Средства, приравненные к собственным относят к группе краткосрочных обязательств: стр. 490,640,650.

Таблица 3.2 - Баланс общей платежеспособности

Актив

на начало года

на конец года

Пассив

на начало года

на конец года

платёжный излишек/недостача тыс.руб.

ПИ или ПН в % к величине итога группы

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

1. ВЛА, всего

81652

30627

1. НСО, всего

454187,5

287563

-372535,5

-256936

29,7

18,3

2. БРА, всего

837485

823522

2. КО, всего

284438,5

116006

553046,5

707516

44,1

50,6

3. МРА, всего

170035

240088

3. ДО, всего

41226,5

301980

128808,5

-61892

10,2

4,42

4. ТРА, всего

149964

283412

4. ПП, всего

471837

570891

-321873

-287479

25,6

20,5

Валюта Баланса

1253578

1398564

Валюта баланса

1253578

1398564

Перейти на страницу: 1 2

Анализ себестоимости важнейших видов продукции (на примере ООО ПО Орника)
В настоящее время в России развивается производство, а вместе с ним рынок и экономика страны. С процессом наполнения рынка товарами и услугами растет конкуренция, что заставляет каждого участника рынка бороться за свое место. В конкуренции побеждает тот, у кого выш ...

Анализ современной фискальной политики
Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. Функционирование государственного бюджета происх ...