Анализ общей платежеспособности предприятия

Ликвидность бухгалтерского баланса - взаимоувязка реализуемости активов с погашаемостью пассивов, т.к. источник образования имущества, отражённые в пассиве бухгалтерского баланса должны быть оплачены.

Для оценки текущей платежеспособности строят баланс текущей ликвидности. Для этого все статьи ф. №1 делят на группы, одинаковые по срокам реализуемости и погашаемости.

Актив:

1) Высоко ликвидные активы (ВЛА), которые можно сразу направить на погашение обязательств, т.к. они находятся в денежной форме или очень быстро реализуются. Ф. №1, стр. 250 и 260.

) Быстро (легко) реализуемые активы (БРА) - Средства предприятия, находящиеся в расчётах, т.е дебиторская задолженность. Ф. №1 стр. 240.

) Медленно реализуемые активы (МРА) - относят запасы ТМЦ

) Трудно реализуемые активы (ТРА), ним относят: НМА, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, доходные вложения в материальные ценности, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная дебиторская задолженность, стр.190. Пассив:

1) Наиболее срочные обязательства (НСО), требующие погашения в анализируемом периоде: стр. 610,621,622,623,624,625,630,640,650,660.

) Краткосрочные обязательства (оставшаяся часть кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов): стр. 610,621,625,640,650,660,510,520.

)Долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты банков и займы): стр.590.

) Постоянные пассивы - это собственный капитал и средства, приравненные к собственным. Средства, приравненные к собственным относят к группе краткосрочных обязательств: стр. 490,640,650.

Таблица 3.2 - Баланс общей платежеспособности

Актив

на начало года

на конец года

Пассив

на начало года

на конец года

платёжный излишек/недостача тыс.руб.

ПИ или ПН в % к величине итога группы

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

1. ВЛА, всего

81652

30627

1. НСО, всего

454187,5

287563

-372535,5

-256936

29,7

18,3

2. БРА, всего

837485

823522

2. КО, всего

284438,5

116006

553046,5

707516

44,1

50,6

3. МРА, всего

170035

240088

3. ДО, всего

41226,5

301980

128808,5

-61892

10,2

4,42

4. ТРА, всего

149964

283412

4. ПП, всего

471837

570891

-321873

-287479

25,6

20,5

Валюта Баланса

1253578

1398564

Валюта баланса

1253578

1398564

Перейти на страницу: 1 2

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО Ворошиловская Эксплуатирующая Компания
прочение Актуальность курсовой работы определена тем, что в настоящее время результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предпри ...

Финансовые пирамиды
В середине 90-х годов Россия пережила период массового создания финансовых пирамид. Этот период стал неотъемлемой частью истории России переходного периода. Тем не менее, российские финансовые пирамиды не были специфическим открытием их основателей, но стали еще о ...