Основные показатели использования оборотных средств

Таблица 9. Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Наименование показателя

01.01.2011

01.01.2012

изменение

базис

отчет

1. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19)

11.962

28.935

16.973

в том числе: 1.1. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (Д20), обороты

11.962

28.935

16.973

1.2. Оборачиваемость долгосрочной дебиторской задолженности (Д21), обороты

2. Срок оборачиваемости средств в расчетах (Д22), дни

30.1

12.4

-17.7

2.1. Срок оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Д23), обороты

30.1

12.4

-17.7

2.2. Срок оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности (Д24), обороты

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Д25), обороты

10.566

15.435

4.869

4. Период погашения кредиторской задолженности (Д26), дни

34.1

23.3

-10.8

5. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (Д27), коэф.

0.883

0.533

-0.35

6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д28)

61.215

97.341

36.126

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19) характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, а срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. Сокращение срока расчетов с покупателями на -17.7 дня позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 16.973 оборота.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Д25) отражает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации, а срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает средний срок возврата долгов организацией по текущим обязательствам. Дополнительный отток денежных средств организации возник в связи с сокращением срока погашения кредиторской задолженности на -10.8 дня. Это говорит о сокращении объема финансирования, связанного с уменьшением срока кредитования, что и изменяет величину оттока денежных средств. Однако данная ситуация может привести к ложному снижению платежеспособности и ликвидности организации.

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Анализ управления запасами логистической системе предприятия
Теоретические аспекты анализа управления запасами в логистической системе на предприятии ...

Анализ рентабельности предприятия
Цель предпринимательской деятельности - не только получение прибыли, но и обеспечение высокой рентабельности хозяйственной деятельности. В отличие от абсолютного показателя прибыли, рентабельность - относительный показатель и отображает степень прибыльности предпр ...